근로소득 원천징수영수증 보는 법, 차감징수세액 -33만 원은 환급

한눈에 보기: 1쪽 맨 아래 «Ⅲ. 세액명세»가 결론이에요

영수증 1쪽 맨 아래 «Ⅲ. 세액명세»에 결론이 다 있어요. 2쪽은 그 결론이 나오기까지의 계산 과정이에요.

기준: 소득세법 시행규칙 별지 제24호서식(1), 2026년 3월 20일 개정판 출처: 영수증 서식과 작성방법, 국세청 근로자·원천징수의무자 연말정산 안내

칸마다 옆으로 «77 소득세», «78 지방소득세», «79 농어촌특별세» 세 열이 있어요. 지방소득세는 소득세의 10%예요(지방세법 제103조의13). 그래서 두 열은 같은 쪽(+ 또는 -)으로 움직여요.

국세청 안내서에 나온 예시로 직접 읽어 볼게요.

출처: 국세청 「2025년 귀속 근로자를 위한 연말정산 안내」(이 안내서는 옛 서식이라 칸 번호가 73·75·77번)

두 칸 모두 마이너스예요. 그래서 소득세 3만 4,240원과 지방소득세 3,420원, 합쳐서 3만 7,660원을 돌려받아요. 치킨 두 마리 값(한 마리 2만 원으로 잡았을 때)에 조금 못 미치는 돈이에요. 회사는 이 돈을 자금 사정에 따라 미리 주거나, 국세청에서 환급받은 뒤에 줘요(국세청).

칸 번호는 서식이 바뀌면 달라져요. 국세청의 2025년 소득분 안내서에는 결정세액이 73번, 차감징수세액이 77번으로 나와요. 2026년 3월 20일에 서식이 바뀌면서 지금은 71번, 75번이에요. 번호가 다르면 칸 이름으로 찾으세요.

왜 그런가요: 매달은 어림으로 떼고, 연말정산 때 정확히 다시 계산해요

회사는 매달 «간이세액표»로 세금을 어림해서 떼요. 간이세액표는 월급과 가족 수만 보고 떼는 금액을 정한 표예요(소득세법 시행령 별표 2). 이 표는 «이 정도 공제는 있겠지» 하고 공제 일부를 미리 넣어 계산했어요.

예를 들어 혼자 사는 총급여 3,000만 원 직장인이면 430만 원어치 공제를 미리 넣었어요. «310만 원 + 총급여의 4%»로 정한 금액이에요. 연말정산 때는 실제로 쓴 공제를 넣어 1년 세금을 다시 계산해요. 실제 공제가 표보다 적으면 더 내고, 많으면 돌려받아요.

매달 떼는 금액은 간이세액표의 80%, 100%, 120% 가운데 고를 수 있어요(소득세법 시행령 제194조). 고르지 않으면 100%예요. 120%를 고르면 매달 더 떼는 대신 연말정산 때 더 돌려받아요. 1년 세금(결정세액)은 그대로라서 돈이 생기거나 사라지지는 않아요.

2쪽 «Ⅳ. 정산명세»는 결정세액이 나오는 순서예요. 위에서 아래로 빼고, 곱하고, 다시 빼요.

1. 21 총급여 — 1년 급여·상여·수당에서 비과세 소득(세금을 안 매기는 돈)을 뺀 돈
2. 22 근로소득공제 — 총급여 크기에 따라 법이 정한 만큼 자동으로 빼 주는 돈(소득세법 제47조)
3. 23 근로소득금액 — 21에서 22를 뺀 돈
4. 24~45 소득공제 — 본인 150만 원, 국민연금, 건강·고용보험료, 카드 사용액처럼 세금을 매기기 전에 빼는 돈
5. 47 종합소득 과세표준 — 세율을 곱할 돈
6. 48 산출세액 — 과세표준 × 세율
7. 54~70 세액공제 — 근로소득세액공제, 자녀·월세·의료비 세액공제처럼 세금에서 바로 빼는 돈
8. 71 결정세액 — 48에서 53(세액감면)과 70(세액공제 계)을 뺀 돈

세율은 과세표준 1,400만 원까지 6%예요. 그 위 5,000만 원까지는 15%, 8,800만 원까지는 24%예요(소득세법 제55조). 소득공제는 세금을 매기기 전 돈을 줄이고, 세액공제는 다 계산한 세금에서 바로 빼요.

내 경우와 비교해 보기: 총급여 3,000만·4,000만·5,000만 원

예를 들어 세 사람의 2026년 소득분 영수증을 칸 번호 그대로 채워 볼게요.

• 가정: 혼자 사는 직장인이에요. 본인만 기본공제를 받아요.
• 가정: 2026년 1~12월 매달 같은 월급(250만 원, 약 333만 원, 약 417만 원)을 받았어요. 상여와 비과세 소득은 없어요.
• 가정: 공제는 국민연금과 건강·장기요양·고용보험료뿐이에요. 카드·보험·의료비 같은 다른 공제는 0원이에요.
• 4대보험 근로자 몫(2026년 법령): 국민연금 4.75%, 건강보험 3.595%, 장기요양 0.4724%, 고용보험 0.9%
• 기납부세액: 회사가 간이세액표 100%로 뗐어요. 가족 1명 칸은 한 달 3만 5,600원, 10만 5,210원, 21만 7,320원이에요.
• 간이세액표는 2026년 3월에 바뀌었지만, 가족 1명 칸의 이 금액들은 1~2월에 쓰던 표와 같아요.

기준: 2026년 소득분(2027년 1월 연말정산), 2026-10-08 현재 법령 · 금액 단위: 원(소득세 열) 출처: 소득세법 제47·50·51조의3·52·55·59·59조의4조, 소득세법 시행령 별표 2, 4대보험 법령 · 계산: 돈매스

세 사람 모두 차감징수세액이 플러스라서 연말정산 때 더 내요. 3,000만 원 직장인은 5만 4,925원을 더 내요. 4,000만 원은 29만 7,936원, 5,000만 원은 18만 855원이에요. 지방소득세(소득세의 10%)까지 더하면 각각 약 6만 원, 약 32만 8천 원, 약 19만 9천 원이에요.

이유는 가정에 있어요. 카드·보험·의료비 공제를 하나도 넣지 않았어요. 간이세액표는 공제가 더 있다고 보고 매달 덜 뗐어요. 그래서 연말정산 때 모자란 만큼을 내요.

간이세액표가 미리 넣은 공제와 실제 보험료 공제의 차이를 재 보면 이래요. 4,000만 원은 420만 원과 198만 6,960원으로 약 221만 원 차이예요. 5,000만 원은 385만 원과 248만 3,700원으로 약 137만 원 차이예요. 차이가 큰 4,000만 원 쪽이 더 많이 내요.

3,000만 원 칸의 33번이 0원인 데도 이유가 있어요. 건강·장기요양·고용보험료 공제(149만 220원)를 받으면 결정세액이 50만 1,848원이에요. 보험료 공제를 안 받고 표준세액공제 13만 원을 받으면 48만 2,125원으로 1만 9,723원 더 적어요.

국세청은 둘 중 유리한 쪽을 적용받으면 된다고 안내해요. 이때 33번 «대상금액»에는 보험료가 적혀도 «공제금액»은 0원이에요. 대신 표준세액공제란에 13만 원이 들어가요(국세상담센터).

80번 실효세율은 결정세액을 총급여로 나눈 값이에요. 3,000만 원 직장인의 1.6%는 1년에 100만 원을 벌 때마다 세금 약 1만 6천 원을 낸다는 뜻이에요.

같은 세 사람이 월세 20만 원 세액공제를 받으면

이번에는 공제 하나만 더해 볼게요. 세 사람 모두 월세 20만 원 집에 살아요.

• 가정: 월세 세액공제 조건(집 없는 세대주, 전입신고 등)을 모두 갖췄어요. 나머지는 위와 같아요.
• 월세 세액공제: 1년 월세 240만 원 × 17% = 40만 8,000원을 세금에서 빼요. 총급여 5,500만 원 이하라서 17%예요(조세특례제한법 제95조의2).
• 월세 공제를 신청하면 표준세액공제는 못 받아요(소득세법 제59조의4). 그래서 3,000만 원 직장인도 보험료 공제(33번)를 받는 쪽으로 계산했어요.

기준: 2026년 소득분, 2026-10-08 현재 법령 · 금액 단위: 원 · 계산: 돈매스

세 사람 모두 차감징수세액이 마이너스로 바뀌어서 연말정산 때 돌려받아요. 3,000만 원 직장인은 «5만 4,925원 더 냄»이 «33만 3,352원 돌려받음»으로 바뀌어요. 차이는 38만 8,277원이에요. 이 사람이 내는 월세 두 달 치(40만 원)에 조금 못 미쳐요.

4,000만·5,000만 원 직장인은 결정세액이 월세 공제만큼(40만 8,000원) 그대로 줄었어요. 3,000만 원 직장인만 그보다 1만 9,723원 덜 줄었어요. 더 유리했던 표준세액공제를 내려놓았기 때문이에요.

월세 세액공제를 받는 조건과 서류는 월세 세액공제 글에 따로 정리했어요. 공제 자료를 내려받는 순서는 연말정산 간소화 글에 있어요.

원천징수영수증 받는 곳: 회사와 홈택스

• 회사: 법은 회사가 다음 해 2월 말일까지 영수증을 주도록 정해요(소득세법 제143조). 2026년 소득분이면 2027년 2월 말이에요.
• 중간에 퇴사했다면: 퇴직한 달 월급을 받은 달의 다음 달 말일까지 받아요(소득세법 제143조).
• 홈택스: 로그인한 뒤 «지급명세서(원천징수 내역)등 조회» 메뉴에서 볼 수 있어요(국세청 안내). 국세청 근로자 안내서는 이 메뉴가 «나의 홈택스 → 나의 소득·연말정산» 아래에 있다고 적었어요.

홈택스에 뜨는 건 회사가 국세청에 낸 자료예요. 그래서 회사가 낸 다음 날부터 보여요(국세청). 회사가 이 자료(지급명세서)를 내는 기한은 다음 해 3월 10일이에요(영수증 서식 작성방법).

홈택스에 아직 안 뜨면 회사에 달라고 하면 돼요. 회사는 2월 말일까지 줘야 해요.

조건과 예외

• 이직했다면 72번을 봐요. 전 회사의 결정세액이 72번 종(전)근무지에 들어가요. 기납부세액은 «지금 회사가 뗀 세금 + 전 회사의 결정세액»이에요(국세청).
• 이직한 해에는 12월 말에 다니는 회사가 합쳐서 정산해요. 전 회사의 영수증을 받아 지금 회사에 내요(국세청).
• 더 낼 세금이 1천 원 미만이면 0원이에요. 영수증에 0으로 적고 걷지 않아요(영수증 서식 작성방법, 소득세법 제86조).
• 더 낼 세금은 다음 해 2월분 월급에서 떼요. 10만 원을 넘으면 회사에 신청해 2월분부터 4월분 월급에서 나눠 낼 수 있어요(소득세법 제137조, 국세청).
• 74번 납부특례세액은 해당하는 사람만 적어요. 벤처기업 등의 주식매수선택권 특례를 신청한 경우예요(영수증 서식 작성방법).
• 공제를 빠뜨렸다면 다시 받을 수 있어요. 다음 해 5월 31일까지 종합소득세 신고를 하거나, 5년 안에 경정청구를 해요(국세청). 경정청구는 이미 낸 세금을 고쳐 달라고 청구하는 거예요.
• 이 글의 보험료는 법령 요율로 계산한 값이에요. 실제 영수증은 회사 급여 기록 그대로라서 끝자리가 조금 다를 수 있어요.